Informator 8-9/2020

POGLEDAJTE ELEKTRONSKO IZDANJE

SADRŽAJ:

I. OPOREZIVANJE PRIHODA OD AUTORSKIH PRAVA

Porez na dohodak građana
Doprinosi za socijalno osiguranje
Obračun poreza i doprinosa
- Ako je naknada ugovorena u neto iznosu
  - Koeficijenti za preračun neto iznosa na bruto iznos za naknade gde se priznaju normirani troškovi
  - Koeficijenti za preračun neto iznosa na bruto iznos za naknade koje se isplaćuju nerezidentima
  - Koeficijent za preračun neto na bruto kada se uz normirane priznaju i troškovi autorske agencije
  - Koeficijenti za preračun sa neto na bruto kada se priznaju stvarni troškovi
- Ako je naknada ugovorena u bruto iznosu
- Poreska prijava i uplatni račun za porez po odbitku

II. OPOREZIVANJE PRIHODA OD KAPITALA

Oporezivanje kamate
Oporezivanje dividende i učešća u dobiti
Oporezivanje prinosa od investicione jedinice otvorenog investicionog fonda
Oporezivanje prihoda od uzimanja iz imovine i korišćenja usluga privrednog društva od strane vlasnika društva za njihove privatne potrebe i ličnu potrošnju

III. OPOREZIVANJE PRIHODA OD NEPOKRETNOSTI

Uvodne napomene
Oporezivanje prihoda od nepokretnosti
- Davanje zakupljene nepokretnosti na korišćenje zaposlenim radnicima
- Davanje zakupljene nepokretnosti na korišćenje licima koja nisu u radnom odnosu kod zakupca

IV. OPOREZIVANJE OSTALIH PRIHODA FIZIČKOG LICA

Oporezivanje prihoda od davanja u zakup pokretnih stvari
Oporezivanje dobitaka od igara na sreću
Oporezivanje prihoda od osiguranja lica
Oporezivanje prihoda sportista i sportskih stručnjaka
Oporezivanje prihoda po osnovu pružanja ugostiteljskih usluga

V. OPOREZIVANJE PRIHODA PO OSNOVU UGOVORA O DELU

Pojam i karakteristike ugovora o delu
- Model Ugovora o delu
Fiskalni tretman prihoda po osnovu ugovora o delu

VI. OPOREZIVANJE PRIHODA PO OSNOVU UGOVORA O OBAVLJANJU PRIVREMENIH I POVREMENIH POSLOVA

Ugovor o obavljanju privremenih i povremenih poslova
Prijave i odjave o početku, odnosno prestanku radnog angažovanja i osiguranja za osiguranike koji obavljaju privremene i povremene poslove
Porezi i doprinosi koji se plaćaju na naknade po osnovu ugovora o privremenim i povremenim poslovima
Primeri obračuna
- Obračun kada je ugovor zaključen sa nezaposlenim licem
- Obračun kada je ugovor zaključen sa penzionisanim licem
- Obračun kada je ugovor zaključen sa licem preko omladinske zadruge koje se ne nalazi na školovanju, odnosno licem koje ima navršenih 26 godina života
- Obračun kada je ugovor zaključen sa licem koje ima 26 godina života, za koje je zadruga utvrdila da ostvaruje mesečni prihod koji je ispod cenzusa za sticanje svojstva osiguranika
- Obračun kada je ugovor zaključen sa licem preko omladinske zadruge koje se nalazi na školovanju i nije starije od 26 godina

VII. OPOREZIVANJE PRIHODA PO OSNOVU DOPUNSKOG RADA

VIII. OPOREZIVANJE PRIMANJA ČLANOVA ORGANA UPRAVE PRAVNOG LICA

IX. OPOREZIVANJE PRIMANJA KOJA OSTVARUJU STEČAJNI UPRAVNICI, SUDSKI VEŠTACI, SUDIJE POROTNICI I SUDSKI TUMAČI, NARODNI POSLANICI I ODBORNICI

X. OPOREZIVANJE PRIHODA PO OSNOVU PRIKUPLJANJA I PRODAJE SEKUNDARNIH SIROVINA

XI. OPOREZIVANJE PRIHODA PO OSNOVU PRODAJE DOBARA OSTVARENIH OBAVLJANJEM PRIVREMENIH ILI POVREMENIH POSLOVA, AKO NISU OPOREZOVANI PO DRUGOM OSNOVU

XII. OPOREZIVANJE NAGRADA I DRUGIH SLIČNIH DAVANJA FIZIČKIM LICIMA KOJA NISU ZAPOSLENA KOD ISPLATIOCA, A KOJA PROIZLAZE IZ RADA ILI DRUGE VRSTE DOPRINOSA DELATNOSTI ISPLATIOCA

XIII. OPOREZIVANJE PRIMANJA IZ ČLANA 9. ZAKONA O POREZU NA DOHODAK GRAĐANA IZNAD PROPISANIH NEOPOREZIVIH IZNOSA

Primer za isplatu pomoći u slučaju smrti zaposlenog članu njegove porodice
Primer za isplatu stipendije učeniku
Primer za isplatu hranarine sportisti
Primer za isplatu otpremnine pri odlasku u penziju
Primer za isplatu otpremnine po osnovu “tehnološkog viška”
Primer za isplatu novčane pomoći fizičkom licu radi ublažavanja teške materijalne situacije
Primer za isplatu naknade troškova boravka licu koje učestvuje u programima Evropske unije

XIV. OPOREZIVANJE PRIMANJA OSTVARENOG PO OSNOVU NAKNADE ZA RAD U ORGANIMA ZA SPROVOĐENJE IZBORA

Obračunavanje i plaćanje poreza i doprinosa na naknade za rad članovima izbornih komisija, osim članova Republičke izborne komisije, kao i naknada za rad biračkih odbora
Obračunavanje i plaćanje poreza i doprinosa na naknade za rad članovima Republičke izborne komisije

XV. OPOREZIVANJE NAKNADE TROŠKOVA I DRUGIH RASHODA LICIMA KOJA NISU ZAPOSLENA KOD ISPLATIOCA

Slučajevi kada naknada troškova i drugi rashodi nemaju karakter oporezivih ostalih prihoda
- Troškovi po osnovu službenih putovanja
- Otpis potraživanja banke od dužnika fizičkog lica

XVI. OPOREZIVANJE PRIMANJA KOJA OSTVARI ZAPOSLENI PO OSNOVU UČEŠĆA U DOBITI

XVII. OPOREZIVANJE PRIHODA KOJE FIZIČKO LICE OSTVARI OD PRODAJE POLJOPRIVREDNIH I ŠUMSKIH PROIZVODA I USLUGA, KAO I UZGAJANJA I PRODAJE PEČURAKA, PČELINJEG ROJA (PČELA) I PUŽEVA

XVIII. OPOREZIVANJE PRIHODA KOJE FIZIČKO LICE OSTVARI PO OSNOVU PRIKUPLJANJA I PRODAJE ŠUMSKIH PLODOVA I LEKOVITOG BILJA

XIX. OPOREZIVANJE NAKNADE KOJA SE ISPLAĆUJE PREDUZETNIKU I PREDUZETNIKU PAUŠALCU NA KOJU SE PLAĆA POREZ NA DRUGE PRIHODE

Sprovođenje tzv. “testa samostalnosti”
Porez i doprinosi
Poreska prijava koja se podnosi prilikom isplate

XX. UGOVORI O STRUČNOM OSPOSOBLJAVANJU RADI OBAVLJANJA PRIPRAVNIČKOG STAŽA I O USAVRŠAVANJU LICA VAN RADNOG ODNOSA

Ugovor o osposobljavanju za samostalan rad u struci (obavljanje pripravničkog staža van radnog odnosa)
- Uslovi za prijem pripravnika
- Trajanje pripravničkog staža
- Model Ugovora o stručnom osposobljavanju
Ugovor o stručnom usavršavanju, sticanju posebnih znanja i sposobnosti i obavljanju specijalizacije
- Uslovi za zaključivanje ugovora o stručnom usavršavanju
- Model Ugovora o stručnom usavršavanju
Prava za vreme osposobljavanja i usavršavanja
- Novčana naknada
- Ostala prava i obaveze

XXI. VOLONTIRANJE I FISKALNE OBAVEZE KOD NAKNAĐIVANJA TROŠKOVA VOLONTIRANJA

Zakonske odredbe kojima se reguliše volontiranje
Fiskalne obaveze pri naknađivanju troškova volontiranja
Primer naknađivanja troškova volontiranja i obračun fiskalnih obaveza

XXII. OBRAČUN POREZA I DOPRINOSA NA PRIMANJA OSTVARENA PO OSNOVU KORIŠĆENJA SLUŽBENIH VOZILA U PRIVATNE SVRHE

XXIII. PLAĆANJE DOPRINOSA ZA OSNIVAČE, ODNOSNO ČLANOVE PRIVREDNOG DRUŠTVA

XXIV. OPOREZIVANJE KAPITALNIH DOBITAKA FIZIČKIH LICA

Pojam kapitalnog dobitka
Kada se kapitalni dobitak ne utvrđujei ne oporezuje, odnosno kada se na ostvareni kapitalni dobitak ne plaća porez?
Određivanje kapitalnog dobitka
Prebijanje kapitalnog dobitka i kapitalnog gubitka
Poresko oslobođenje
Utvrđivanje i dospelost poreza na kapitalne dobitke
Način podnošenja i sadržina poreske prijave za utvrđivanje kapitalnog dobitka – poreska prijava PPDG-3R

XXV. FISKALNI TRETMAN MATERIJALNOG I FINANSIJSKOG OBEZBEĐENJA UČENIKA I STUDENATA U SISTEMU DUALNOG OBRAZOVANJA

XXVI. OBRAČUNAVANJE I PLAĆANJE POREZA I PRIPADAJUĆIH DOPRINOSA OD STRANE FIZIČKOG LICA KAO PORESKOG OBVEZNIKA

Odredbe Zakona o porezu na dohodak građana o plaćanju poreza od strane fizičkog lica kao poreskog obveznika
Odredbe Zakona o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje o plaćanju doprinosa od strane fizičkog lica
Obrazac poreske prijave i rok za podnošenje
Rok za plaćanje poreza i pripadajućih doprinosa
Popunjavanje i podnošenje poreske prijave na Obrascu PP OPO

Prilog 1: Spisak opština, gradova, autonomnih pokrajina i Republike sa šiframa trezora i nadležnim organizacionim jedinicama Uprave za trezor

Prilog 2: Katalog vrste prihoda propisan Pravilnikom o poreskoj prijavi o obračunatom porezu samooporezivanjem i pripadajućim doprinosima na zaradu, odnosno drugu vrstu prihoda od strane fizičkog lica kao poreskog obveznika

Prilog 3: Pregled osnovica, stopa, uplatnih računa i oznake vrste prihoda (OVP) za primanja obuhvaćena u ovom dvobroju “Informator”-a (na koja se plaćaju porez i/ili doprinosi za socijalno osiguranje)