SADRŽAJ:
I. PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA ZA 2019. GODINU ZA OBVEZNIKE POREZA NA DOBIT
- Propisi
- Obveznici poreza na dobit
- Rok za podnošenje poreskog bilansa i poreske prijave
- Utvrđivanje poreske obaveze za 2019. godinu i uplata poreza
- Povraćaj više plaćenog poreza
- Plaćanje akontacija poreza na dobit u 2020. godini
PRVI DEO
SASTAVLJANJE I PODNOŠENJE PORESKOG BILANSA I PORESKE PRIJAVE ZA OBVEZNIKE PRAVNA LICA
1. Sastavljanje poreskog bilansa (Obrazac PB 1)
A. Dobit i gubitak pre oporezivanja
I. Rezultat u Bilansu uspeha
II. Dobici i gubici od prodaje imovine iz člana 27. Zakona (iskazani u Bilansu uspeha)
III. Usklađivanje rashoda iskazanih u Bilansu uspeha koji se, prema Zakonu o porezu na dobit, ne priznaju u poreskom bilansu
- Amortizacija po poreskim propisima
- Otpis potraživanja
- Specifičnosti u vezi sa otpisom kod banaka
- Ispravka vrednosti (indirektan otpis) potraživanja
- Porezi, doprinosi, takse i druge javne dažbine koje ne zavise od rezultata poslovanja
- Dugoročna rezervisanja
- Rashodi po osnovu obezvređenja imovine
- Priznavanje troškova neposredno povezanih sa istraživanjem i razvojem u dvostruko uvećanom iznosu
- Obavljanje istraživanja i razvoja u Republici
- Dokumentacija koju obveznik treba da priloži
- Način vođenja evidencije troškova istraživanja i razvoja
IV. Usklađivanje prihoda
- Aneks Obrasca PB 1
- Izjava koju filijala dostavlja matičnom pravnom licu
- Obračun poreskog kredita na Aneksu Obrasca PB 1
- Primer obračuna poreskog kredita
- Primer popunjenog Obrasca IPD
- Primer popunjenog Aneksa Obrasca PB 1
- Aneks 1 Obrasca PB 1
- Izjava koju isplatilac dostavlja primaocu prihoda
- Obračun poreskog kredita na Aneksu 1 Obrasca PB 1
- Primer obračuna poreskog kredita
- Primer popunjenog Obrasca IPD 1
- Primer popunjenog Aneksa 1 Obrasca PB 1
- Aneks 2 Obrasca PB 1
- Primer obračuna poreskog kredita
- Primer popunjenog Aneksa 2 Obrasca PB 1
- Izuzimanje kvalifikovanog prihoda
- Primer Obrasca OKP
V. Rashodi i prihodi po osnovu transfernih cena (osim kamata na zajmove, odnosno kredite)
- Forma i sadržina dokumentacije o transfernim cenama
- Dokumentacija o transfernim cenama u formi izveštaja
- Primer tabele funkcionalne analize
- Izbor i način primene metode po principu “van dohvata ruke”
- Primeri primene metode uporedive cene na tržištu
- Primer primene metode cene koštanja uvećane za uobičajenu zaradu
- Primer korišćenja metode transakcione neto marže
- Unošenje podataka o rashodima i prihodima po osnovu transfernih cena u poreski bilans
VI. Rashodi i prihodi po osnovu kamata na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica
VII. Korekcija rashoda i prihoda po osnovu transfernih cena, uključujući i kamate na zajmove, odnosno kredite između povezanih lica
VIII. Korekcija rashoda po osnovu sprečavanja “utanjene kapitalizacije”
- Način utvrđivanja kamate između povezanih lica koja se ne priznaje u poreskom bilansu
- Primer popunjenog Obrasca OK
IX. Dobit usklađena na način propisan Zakonom
- Gubitak
- Prenos gubitka u slučaju prodaje stečajnog dužnika kao pravnog lica
- Prenos gubitka u slučaju statusnih promena
- Prenos gubitka u postupku likvidacije
B. Kapitalni dobici i gubici
- Određivanje kapitalnog dobitka, odnosno gubitka
- Primer popunjenog Obrasca PB 1
2. Poreska prijava za utvrđivanje poreza na dobit – Obrazac PDP
- Podaci o proceni poslovnog rezultata i utvrđivanje visine akontacije (red. br. 4. Obrasca PDP)
- Podaci od značaja za utvrđivanje poreske obaveze (red. br. 5. Obrasca PDP)
- Poresko oslobođenje u skladu sa članom 46. Zakona (red. br. 5.4.2 IL)
- Poresko oslobođenje po osnovu neiskorišćenog poreskog kredita po osnovu ulaganja u sopstvenu delatnost (red. br. 5.4.3 PK/PK1)
- Primer popunjenog Obrasca PK
- Primer popunjenog Obrasca PK 1
- Poresko oslobođenje po osnovu srazmernog iznosa ulaganja u osnovna sredstva u skladu sa članom 50a Zakona (red. br. 5.4.4 SU)
- Poresko oslobođenje po osnovu srazmernog iznosa ulaganja u osnovna sredstva u skladu sa članom 50a Zakona
- Način utvrđivanja srazmernog dela ulaganja u osnovna sredstva na osnovu koga se utvrđuje umanjenje obračunatog poreza
- Primer popunjenog Obrasca SU
- Umanjenje obračunatog poreza u skladu sa članom 51. Zakona, tj. po osnovu plaćenog poreza na dobit ostvarenu poslovanjem u drugoj državi
- Umanjenje obračunatog poreza za plaćeni porez na dobit i porez po odbitku na dividende i učešće u dobiti koje je matičnom pravnom licu isplatila njegova nerezidentna filijala
- Umanjenje obračunatog poreza za porez po odbitku plaćen u drugoj državi na prihode po osnovu kamata, autorskih naknada, naknada po osnovu zakupa nepokretnosti i pokretnih stvari, kao i od dividendi
- Umanjenje obračunatog poreza za porez koji je plaćen u drugoj državi na ostvareni kapitalni dobitak po osnovu prodaje imovine u toj drugoj državi (red. br. 5.4.8. Aneksa 2 PB 1)
- Umanjenje obračunatog poreza po osnovu ulaganja u kapital novoosnovanog privrednog društva koje obavlja inovacionu delatnost u skladu sa članom 50j Zakona (red. br. 5.4.9. PK 5)
- Primer Obrasca PK 5
- Obračun poreza usled gubitka prava na poreski podsticaj
- Podaci od značaja za utvrđivanje visine akontacije (red. br. 6. Obrasca PDP)
- Podaci o poreskom konsolidovanju (red. br. 7. Obrasca PDP)
- Primer popunjenog Obrasca KPB
- Napomena poreskog obveznika/punomoćnika/zastupnika (red. br. 11 Obrasca PDP)
- Primer popunjenog Obrasca PDP
DRUGI DEO
PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA STALNE POSLOVNE JEDINICE NEREZIDENTNOG OBVEZNIKA ZA DOBIT OSTVARENU NA TERITORIJI REPUBLIKE SRBIJE
- Utvrđivanje oporezive dobiti za stalnu poslovnu jedinicu koja vodi poslovne knjige
- Utvrđivanje oporezive dobiti za stalnu poslovnu jedinicu koja ne vodi poslovne knjige
- Primer popunjenog Obrasca PBPJ
TREĆI DEO
SASTAVLJANJE PORESKOG BILANSA I PORESKE PRIJAVE ZA DRUGA PRAVNA LICA – NEDOBITNE ORGANIZACIJE
- Oporezivanje nedobitnih organizacija
- Oslobođenje od plaćanja poreza
- Sastavljanje poreskog bilansa
- Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni plan za budžetski sistem – Obrazac PBN
- Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za privredna društva, zadruge i preduzetnike – Obrazac PBN 1
- Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za druga pravna lica – Obrazac PBN 1
- Poreski bilans za nedobitne organizacije koje primenjuju Kontni okvir za banke – Obrazac PBN 2 – odredbe o popunjavanju
- Poreski bilans za nedobitnu organizaciju koja primenjuje Kontni okvir za Narodnu banku Srbije – Obrazac PBN 3 – odredbe o popunjavanju
- Sastavljanje poreske prijave koju podnose nedobitne organizacije (Obrazac PDP)
ČETVRTI DEO
PORESKI BILANS I PORESKA PRIJAVA ZA OBVEZNIKE POREZA NA PRIHODE OD SAMOSTALNE DELATNOSTI
- Obveznici i rok za podnošenje poreskog bilansa i poreske prijave
- Utvrđivanje poreza i plaćanje akontacija
- Sastavljanje poreskog bilansa i poreske prijave za 2019. godinu
- Sastavljanje poreskog bilansa (Obrazac PB 2)
- Sastavljanje poreske prijave
II. AKTUELNI STATISTIČKI I DRUGI PODACI I INFORMACIJE
- Indeks cena proizvođača industrijskih proizvoda za domaće tržište u RS u decembru 2019. godine
- Referentna kamatna stopa, zatezna kamata, kamata za neblagovremeno plaćene javne prihode i eskontna stopa u 2020. godini
- Indeks potrošačkih cena u decembru 2019. godine
- Obaveza sačinjavanja i usvajanja Plana mera za otklanjanje ili ublažavanje neravnomerne zastupljenosti polova za tekuću godinu i dostavljanja Godišnjeg izveštaja o sprovođenju Plana mera za prethodnu godinu
- Donet je novi Poseban kolektivni ugovor za zdravstvene ustanove čiji je osnivač Republika Srbija, autonomna pokrajina i jedinica lokalne samouprave
- Odluka o popustima na članarinu Privrednoj komori Srbije u 2020. godini
- Izjava o spremnosti poslodavca za uključivanje u dualno obrazovanje za školsku 2020/2021. godinu podnosi se najkasnije do 31. januara 2020. godine
- Produženo je važenje Odluke o utvrđivanju Programa za rešavanje viška zaposlenih u postupku privatizacije – i za 2020. godinu
- Izmenjena Odluka o lokalnim komunalnim taksama za teritoriju grada Beograda u primeni je od 1.01.2020. godine
- Srednji kurs dinara prema stranim valutama na kraju svakog meseca u 2019. godini
III. USKLAĐIVANJE PENZIJA, VREDNOSTI OPŠTEG BODA I NOVČANIH NAKNADA OD JANUARA 2020. GODINE
IV. DONET JE PRAVILNIK O USLOVIMA ZA IZDAVANJE DOZVOLE ZA RAD AGENCIJE ZA PRIVREMENO ZAPOŠLJAVANJE I POLAGANJE STRUČNOG ISPITA ZA RAD TE AGENCIJE
V. VREDNOVANJE RADNE USPEŠNOSTI (OCENJIVANJE) DRŽAVNIH SLUŽBENIKA ZA 2019. GODINU VRŠI SE DO KRAJA JANUARA, ODNOSNO FEBRUARA 2020. GODINE
VI. OBJAVLJENE SU IZMENE I DOPUNE PRAVILNIKA O PORESKOJ PRIJAVI ZA POREZ PO ODBITKU I KATALOGA VRSTE PRIHODA
VII. PODNOŠENJE PRIJAVE I UTVRĐIVANJE DOPRINOSA ZA SAMOSTALNE UMETNIKE
VIII. FIZIČKA LICA I DRUGI OBVEZNICI POREZA NA IMOVINU KOJI NE VODE POSLOVNE KNJIGE PRIJAVLJUJU PROMENE NA IMOVINI DO 31. JANUARA 2020. GODINE
IX. VLADA REPUBLIKE SRBIJE JE NOVOM UREDBOM UREDILA BLIŽE USLOVE, KRITERIJUME I ELEMENTE ZA PAUŠALNO OPOREZIVANJE POČEV OD 1.01.2020. GODINE
- Uslovi za paušalno oporezivanje
- Kriterijumi za utvrđivanje visine paušalnog prihoda
- Polazna osnovica za utvrđivanje visine paušalnog prihoda
- Elementi za utvrđivanje visine paušalnog prihoda
- Prelazne odredbe Uredbe
- Prilog: Odgovori Poreske uprave na najčešće postavljana pitanja u vezi sa novom procedurom obračuna paušalnog poreza